大家好!今天让小编来大家介绍下关于退税的会计分录怎么做_收到所得税退税款会计分录怎么写?的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.退税的会计分录怎么做2.收到所得税退税款会计分录怎么写?
退税的会计分录怎么做
退税的会计分录这么做:
实际计提的税金是否也不少,如果也不少,则需将原已计提的税金先冲去。实际返还的多缴税款在收到后进行相反分录;应交税费等借银行存款贷应交税费——房产税——土地使用税退税会计分录。借指银行的存款贷,应交税费作相反会计分录就可以了。
1、所得税费用在本年度退回:
借:银行存款。
贷:所得税费用。
借:所得税费用。
贷:本年利润。
2、退回以前年度的:
借:银行存款。
贷:应交税费——应交所得税。
借:应交税费——应交所得税。
贷:以前年度损益调整。
借:以前年度损益调整。
贷:利润分配——未分配利润。
3、增值税退回:
借:银行存款。
贷:营业外收入。
增值税:
是以商品(含应税劳务、应税行为)在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。按照我国现行增值税制度的规定,在我国境内销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产以及进口货物的企业、单位和个人为增值税的纳税人。
其中,“服务”是指提供交通运输服务、建筑服务、邮政服务、电信服务、金融服务、现代服务、生活服务。
收到所得税退税款会计分录怎么写?
企业所得税一般是按季度预缴,在年度汇算清缴时发现季度预缴交多了就需要进行退税处理,当企业收到所得税退税款时该如何写会计分录?
所得税退税款的会计分录
1、如果退的是当年的:
借:银行存款
贷:应交税费——应交所得税
2、如果退的是以前年度的:
收到退税款:
借:银行存款
贷:应交税费——应交所得税
结转:
借:应交税费——应交所得税
贷:以前年度损益调整
同时:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
所得税退税款时需要什么申请资料?
1、《税务局退税申请书》一式四份,右上角盖条码章。
2、《税收通用缴款书》原件(第一、六联)和复印件各一份。
3、年终汇算清缴(反映退税)的《企业所得税纳税申报表》(包括主表、附表)复印件一份。
4、如果有财产损失以及其它需要审批的事项,企业需附送税务机关的《核准税前列支通知书》或相关审批表复印件一份。
5、如果有弥补亏损和其它纳税调整项目的,企业需附送中介机构的《审计报告》(亏损年度)或税务稽查部门出具的《税务稽查结论》或《税务行政处罚决定书》和已缴纳税款的《税收通用缴款书》复印件一份。
以前年度损益调整是什么?
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表中予以报告,以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项,以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。
如果企业实际缴纳的税费比应交的税费多,则可以在汇算清缴时申请退税处理,会计人员一般将收到的所得税退税款计入银行存款、应交税费等科目核算,具体的会计分录怎么写?
收到所得税退税款的会计分录
一、如果退的是当年的
借:银行存款
贷:所得税费用
二、如果退的是以前年度的
收到退税款
借:银行存款
贷:应交税费--应交所得税
结转
借:应交税费--应交所得税
贷:以前年度损益调整
同时
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
应交税费是什么?
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。
应交税费属于负债类科目,贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费,期末借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
以前年度损益调整是什么?
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表(或股东权益表)中予以报告,以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项,以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。