大家好！今天让小编来大家介绍下关于退税凭证怎么做退税如何做凭证_汇算清缴退税怎么做账务处理的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.退税凭证怎么做退税如何做凭证2.汇算清缴退税怎么做账务处理
退税凭证怎么做退税如何做凭证
1、退增值税会计凭证
借：银行存款
贷：应交税费—未交增值税
2、退附加税会计凭证
（1）税款退还
借：银行存款
贷：应交税费—城市维护建设税
应交税费—教育费附加
应交税费—地方教育附加
（2）冲税金及附加
借：应交税费—城市维护建设税
应交税费—教育费附加
应交税费—地方教育附加
贷：税金及附加
3、退印花税会计凭证
借：银行存款
贷：税金及附加
4、退企业所得税会计凭证
（1）当年退税
借：银行存款
贷：所得税费用
借：所得税费用
贷：本年利润
（2）次年退税
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
5、退个人所得税会计凭证
借：银行存款
贷：应交税费——应交个人所得税
汇算清缴退税怎么做账务处理
执行小企业会计准则的企业：
借：所得税费用负数
借：应交税费-应交企业所得税，
借：银行存款，
贷：应交税费-应交企业所得税。
实务中有些企业想调整到以前年度，会将上述分录中“所得税费用”科目替换为“利润分配-未分配利润”科目。
要是企业会计准则，
退税是：
借：应交税费-应交企业所得税，
贷：以前年度损益调整，
借：银行存款，
贷：应交税费-应交企业所得税。
如果计入了“以前年度损益调整”科目，在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数。
条件报送资料主要包括：
1、完税（缴款）凭证复印件；
2、税务机关认可的其他记载应退税款内容的资料；
3、土地增值税清算原因导致多缴企业所得税的退税需提供房地产企业是否存在后续开发项目的说明和房地产项目缴纳的土地增值税总额、项目销售收入总额、项目年度销售收入额、各年度应分摊的土地增值税和已经税前扣除的土地增值税、各年度的适用税率的书面说明；
4、因特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户需提供由于特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户的书面说明，相关证明资料，和指定接受退税的其他账户及接受退税单位（人）名称的资料。
退税注意事项：
1、纳税人多缴的税款，自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
2、汇总纳税企业在纳税年度内预缴税款超过应缴税款的，应分别办理退税，或者经总、分机构同意后分别抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。
3、企业所得税退抵税类型包括误收多缴退抵税、汇算清缴结算多缴退抵税等，此处应选择汇算清缴结算多缴退抵税。
