大家好!今天让小编来大家介绍下关于进项税额转出如何做账务处理_财务费用怎么做账的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.进项税额转出如何做账务处理2.财务费用怎么做账
3.费用转货款怎么做账
进项税额转出如何做账务处理
进项税额转出做账务处理,有如下几种方式:
1、货物用作集体福利和个人消费的账务处理:借方为应付职工薪酬-职工福利费,贷方为原材料应交税费-应交增值税(进项税额转出)。
2、货物出现非正常损失的账务处理:借方为待处理财产损溢-待处理损失,贷方为库存商品应交税金-应交增值税(进项税额转出)。
3、在产品、成品出现非正常损失的账务处理:借方为待处理财产损溢-待处理流动资产损失,贷方为产品应交税金-应交增值税(进项税额转出)。
4、纳税人适用于一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理:借方为管理费用,贷方为应交税金-应交增值税(进项税额转出)。
5、固定资产、无形资产产生应进项税额转出的情形的账务处理:借方为固定资产,贷方为应交税金应交增值税(进项税额转出)。
6、购货方出现销售折让、中止或是退回的账务处理:借方为银行存款,贷方为长期待摊费用应交税金-应交增值税(进项税额转出)。
进项税额可以抵扣的范围:
1、购买货物或者应税服务,从销售方获得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税金:购买免税农产品所支付给农业生产者或者一般纳税人的款项,获得经税务部门准许使用的回收凭证上注明的款项按10%抵扣进项税;
2、购入中国粮食企业的免税粮食作物,可以按取得的普通发票金额的10%抵扣进项税;用户购入货品和销售货物所支付的运输费,不包含装卸费、保险费等别的附加费,按运费结算票据列出运输费和基金金额按7%抵扣进项税。
财务费用怎么做账
我国增值税实行进项税额抵扣制度,但企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目,不予以抵扣。
1、货物用于集体福利和个人消费
借:应付职工薪酬-职工福利费
贷:原材料
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
2、货物发生非正常损失
借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失
贷:库存商品
应交税金-应交增值税(进项税额转出)
3、在产品、产成品发生非正常损失
借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失
贷:在产品
应交税金-应交增值税(进项税额转出)
4、纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目
借:管理费用
贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)
扩展资料
《增值税暂行条例》第十条规定,当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目,而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时,其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。
实际工作中,经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营,但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣,当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途,用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等。
购进货物发生非正常损失,在产品和产成品发生非正常损失时,应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除,在会计处理中记入“进项税额转出”。
参考资料
百度百科-进项税额转出
费用转货款怎么做账
企业发生的财务费用,应通过“财务费用”科目进行核算,期末该科目余额一般在借方,具体账务处理如下:
1、发生财务费用时:
借:财务费用
贷:银行存款
2、期末结转时:
借:本年利润
贷:财务费用
财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用,包括利息支出、汇兑损益、金融机构手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。期末,将借方归集的财务费用全部由“财务费用”科目的贷方转入“本年利润”科目的借方,计入当期损益。结转当期财务费用后,“财务费用”科目期末无余额。
应交税费-应交增值税-销项税额。
一般情况下,在收到货款前,会对待收到的货款做应收账款分录,故收到货款时直接做冲销应收账款分录,发出商品,计提应收账款,并计提商品成本:借:应收账款,贷:主营业务收入。应交税费-应交增值税-销项税额,借:主营业务成本,贷:库存商品。
做账,指会计进行账务处理的过程。从开始记账入册直到结算的全过程以及其中的环节都叫做账,是指会计进行账务处理的过程,一般从开始填制凭证到编制报表结束的整个过程(也称会计实务)。