大家好！今天让小编来大家介绍下关于递延所得税转回是什么意思？_公允价值变动确认的递延所得税什么时候转回?的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.递延所得税转回是什么意思？2.公允价值变动确认的递延所得税什么时候转回?
3.递延所得税资产转回时怎么做分录？
递延所得税转回是什么意思？
递延所得税转回的意思是：可抵扣暂时性差异已经不存在了，所以要将之前确认的递延所得税资产冲减，就是转回。
递延所得税资产的转回的会计分录为：
借：所得税费用
贷：递延所得税资产
递延所得税：具体细分为递延所得税资产和递延所得税负债。由于《企业会计准则第18号－所得税》规定采用资产负债表法核算所得税。即通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产。
通俗的讲，就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的（以后税务局就认可了）就是递延所得税。
公允价值变动确认的递延所得税什么时候转回?
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
递延所得税负债核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。增加记贷方，减少记借方，余额在贷方。
核算递延所得税时要注意：预期暂时性差异转回期间的税率将发生变化时，要相应调整递延所得税资产和递延所得税负债；不论暂时性差异何时转回，均不允许对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。每期应对递延所得税资产的账面价值进行复核。
扩展资料：
注意事项：
1、通过正常的生产经营活动能够实现的应纳税所得额，如企业通过销售商品、提供劳务等所实现的收入，扣除相关费用后的金额。
2、考虑到受可抵扣暂时性差异转回的期间内可能取得应纳税所得额的限制，因无法取得足够的应纳税所得额而未确认相关的递延所得税资产的，应在财务报表附注中进行披露。
3、对与联营企业、合营企业的投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足递延所得税资产暂时性差异在可预见的未来很可能转回，未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
4、对联营企业和合营企业的投资产生的可抵扣暂时性差异，主要产生于权益法下确认的投资损失以及计提减值准备的情况下。
百度百科-递延所得税资产
百度百科-递延所得税负债
递延所得税资产转回时怎么做分录？
公允价值变动确认的递延所得税什么时候转回?
递延所得税的计量应当使用差异转回期间的税率核算,在资产负债表日我们依据当期可获取的合理信息对未来税率的变动做出合理预期,如果之前预测的税率发生改变对之前确认的递延所得税进行税率差额调整即可.
公允价值变动损益的主要账务处理:
资产负债表日,企业应按交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额,借记"交易性金融资产-公允价值变动","投资性房地产-公允价值变动"科目,贷记本科目;公允价值低于其账面余额的差额,做相反的会计分录.
出售交易性金融资产时,应按实际收到的金额,借记"银行存款"等科目,按其账面余额,贷记"交易性金融资产-公允价值变动"科目,同时,按"公允价值变动损益"科目的余额,借记或贷记本科目,贷记或借记"投资收益"科目.
处置以公允模式进行后续计量的投资性房地产时,按照收到的金额,借记"银行存款"等科目,贷记"投资性房地产-公允价值变动"科目.
同时,按"交易性金融资产-公允价值变动"科目的余额,借记或贷记本科目,贷记或借记"投资收益"科目.同时按"公允价值变动损益"科目的余额,借记或贷记本科目,贷记或借记"其他业务成本"科目.
期末应将本科目余额转入"本年利润"科目,结转后本科目无余额.
可供出售金融资产公允价值变动应计入"其他综合收益"不在此科目核算.
递延所得税费用的计算公式是怎样的?
"递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产"这个公式不完整,应该是:
递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)
而且不包括影响所有者权益、商誉等项目的递延所得税.要理解这个公式,做一下会计分录:
1、确认当期递延所得税负债时,是:借:所得税费用-递延所得税贷:递延所得税负债
2、确认当期递延所得税资产时,是:借:递延所得税资产贷:所得税费用-递延所得税
那么递延所得税费用就等于"所得税费用-递延所得税"科目的借方发生额减去贷方发生额,其实也就当期递延所得税负债发生额减去当期递延所得税资产发生额.
会计分录：
借：所得税费用、其他综合收益等
贷：递延所得税资产
递延所得税转回的意思是：可抵扣暂时性差异已经不存在了，所以要将之前确认的递延所得税资产冲减，就是转回。
所得税会计核算下，企业应在资产负债表日对因产生会税暂时性差异从而确认递延所得税资产的账面价值进行复核。
如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异，则应对原来确认的递延所得税资产进行调整，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额。
扩展资料：
某公司2008年利润总额为100万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下：
（1）2008年12月对某存货计提了10万元存货跌价准备；
（2）违反环保规定应支付罚款20万元。
该公司应纳税所得额=100+10+20=130万元
应交所得税=130×25%=32.5万元
违反环保规定应支付罚款20万元属于永久性差异，递延所得税资产=10×25%=2.5万元
利润表中应该确认的所得税费用=当期所得税+递延所得税=32.5-2.5=30万元
账务处理：
借：所得税费用30万
递延所得税资产2.5万
贷：应交税费——应交所得税32.5万
参考资料：
百度百科-递延所得税资产
