大家好！今天让小编来大家介绍下关于递延所得税怎么结转_结转所得税分录怎么做的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.递延所得税怎么结转2.结转所得税分录怎么做
3.企业所得税怎么结转
4.所得税年底怎么结转
5.年末所得税结转的会计分录怎么做
递延所得税怎么结转
1、递延所得税资产，它是资产是能够为企业带来经济利益的流入的。
2、资产的增加当然是放在借方，然后贷方冲减当期所得税费用，这样本期利润就增加了。
3、递延所得税资产不一定是以前多交的税，也可以是由于当期亏损而能抵减未来的税额，所以不抵扣应交税，直接冲减费用。
4、资产负债表日，企业确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”科目。
5、资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额的，应按其差额确认，借记本科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”等科目；资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额做相反的会计分录。
扩展资料
递延所得税资产的主要账务处理 :
一、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，
二、资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。
三、资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额。
百度百科-递延所得税资产
结转所得税分录怎么做
结转所得税费用的会计分录是：
1、企业按照税法规定计算应缴的所得税
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
月末或季末企业按规定预缴本月(或本季)应纳所得税税额时，作如下会计分录：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
2、月末，企业应将“所得税”科目借方余额作为费用转入“本年利润”科目，作如下会计分录：
借：本年利润
贷：所得税费用
按照《企业会计准则》规定，企业所得税核算应采用资产负债表债务法。企业应根据所得税准则的规定，对当期应交所得税加以调整计算后，据以确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。
一、什么是所得税费用：
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目中的费用类。这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。
二、计提所得税费用的会计分录：
借：所得税费用，
贷：应交税费-应交企业所得税。
三、交所得税的会计分录：
借：应交税费-应交企业所得税，
贷：银行存款。
四、有无递延所得税的两种情况：
1、无递延所得税的情况：
（1）计算：
借：所得税费用，
贷：应交税费-应交所得税。
（2）交纳：
借：应交税费-应交所得税，
贷：银行存款。
（3）结转入本年利润：
借：本年利润，
贷：所得税费用。
2、有递延所得税的情况：
所得税费用＝当期所得税＋递延所得税费用－递延所得税收益。
企业所得税怎么结转
以下是有关企业所得税的会计核算的全部账务处理，你仔细分析一下，就会明白了。 希望能帮到你。\x0d\ 根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。\x0d\ 1．按月或按季计算应预缴所得税额：\x0d\ 借：所得税\x0d\ 贷：应交税金--应交企业所得税\x0d\ 2. 缴纳季度所得税时：\x0d\ 借：应交税金--应交企业所得税\x0d\ 贷：银行存款\x0d\ 3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：\x0d\ 借：以前年度损益调整\x0d\ 贷：应交税金--应交企业所得税\x0d\ 4．缴纳年度汇算清应缴税款：\x0d\ 借：应交税金--应交企业所得税\x0d\ 贷：银行存款\x0d\ 5. 重新分配利润\x0d\ 借： 利润分配-未分配利润\x0d\ 贷：以前年度损益调整\x0d\ 6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：\x0d\ 借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）\x0d\ 贷：以前年度损益调整\x0d\ 7.重新分配利润\x0d\ 借：以前年度损益调整\x0d\ 贷：利润分配-未分配利润\x0d\ 8.经税务机关审核批准退还多缴税款：\x0d\ 借：银行存款\x0d\ 贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）\x0d\ 9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：\x0d\ 借：所得税\x0d\ 贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）\x0d\ 10.免税企业也要做分录：\x0d\ 借：所得税\x0d\ 贷：应交税金--应交所得税\x0d\ 借：应交税金--应交所得税\x0d\ 贷：资本公积\x0d\ 借：本年利润\x0d\ 贷：所得税
所得税年底怎么结转
企业所得税先缴纳后计提。
一、缴纳时：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
二、计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税
三、结转时：
借：本年利润
贷：所得税费用
年终所得税汇算清缴是对所得税应纳税额的调整，不是对会计账的调整。如果不涉及补缴所得税的会计账不做账务处理。
扩展资料：
注意事项：
固定资产一次性扣除从5000元提高到500万元。
资产范围限于设备和器具，不包括不动产。
资产状况仅限于购买新资产，包括购买新资产和购买二手资产。
企业所得税前允许一次性扣除，但仍然按照会计制度的规定进行会计处理。固定资产仍按固定资产记帐，并计算折旧。税金差额会在结清时进行调整，预付款不调整。
固定资产在使用月份后的年度一次性税前扣除。
百度百科-企业所得税
百度百科-做账
年末所得税结转的会计分录怎么做
根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。
1.按月或按季计算应预缴所得税额: 借:所得税 贷:应交税金--应交企业所得税 2. 缴纳季度所得税时: 借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款 3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额: 借:以前年度损益调整 贷:应交税金--应交企业所得税 4.缴纳年度汇算清应缴税款: 借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款 5.重新分配利润 借: 利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额: 借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 贷:以前年度损益调整 7.重新分配利润 借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润 8.经税务机关审核批准退还多缴税款: 借:银行存款 贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税: 借:所得税 贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 10.免税企业也要做分录: 借:所得税 贷:应交税金--应交所得税 借:应交税金--应交所得税 贷:资本公积 借:本年利润 贷:所得税以下是有关企业所得税的会计核算的全部账务处理，你仔细分析一下，就会明白了。 希望能帮到你。\x0d\ 根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。\x0d\ 1．按月或按季计算应预缴所得税额：\x0d\ 借：所得税\x0d\ 贷：应交税金--应交企业所得税\x0d\ 2. 缴纳季度所得税时：\x0d\ 借：应交税金--应交企业所得税\x0d\ 贷：银行存款\x0d\ 3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：\x0d\ 借：以前年度损益调整\x0d\ 贷：应交税金--应交企业所得税\x0d\ 4．缴纳年度汇算清应缴税款：\x0d\ 借：应交税金--应交企业所得税\x0d\ 贷：银行存款\x0d\ 5. 重新分配利润\x0d\ 借： 利润分配-未分配利润\x0d\ 贷：以前年度损益调整\x0d\ 6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：\x0d\ 借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）\x0d\ 贷：以前年度损益调整\x0d\ 7.重新分配利润\x0d\ 借：以前年度损益调整\x0d\ 贷：利润分配-未分配利润\x0d\ 8.经税务机关审核批准退还多缴税款：\x0d\ 借：银行存款\x0d\ 贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）\x0d\ 9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：\x0d\ 借：所得税\x0d\ 贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）\x0d\ 10.免税企业也要做分录：\x0d\ 借：所得税\x0d\ 贷：应交税金--应交所得税\x0d\ 借：应交税金--应交所得税\x0d\ 贷：资本公积\x0d\ 借：本年利润\x0d\ 贷：所得税
