大家好!今天让小编来大家介绍下关于进项税转出的会计分录怎么做?_进项税额转出怎么做分录的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.进项税转出的会计分录怎么做?2.进项税额转出怎么做分录
3.进项税额转出时如何写会计分录?
4.进项税认证后转出怎么做分录
5.增值税进项税额转出会计分录怎么做
进项税转出的会计分录怎么做?
“进项税额转出”会计分录的做法如下:
(1)发生需要转出时:
借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ;
贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)。
(2)月底进行结转时:
借:应交税法-应交增值税(进项税转出);
贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)。
扩展资料:
为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况,应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。
一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目,在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目;在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。
一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账,将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来,解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题,使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然,为申报表的正确编制提供了条件。
“进项税额”专栏,记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记。
百度百科-应交增值税
进项税额转出怎么做分录
企业购进商品应当承担的增值税,称为进项税额。对于进项税转出业务,一般设置应交税费科目核算,有关会计分录怎么做?
进项税额转出的会计分录
1、发生需要转出时:
借:库存商品/原材料/在建工程/销售费用
贷:应交税费—应交增值税—进项税额转出
2、月底进行结转时:
借:应交税费—应交增值税—进项税额转出
贷:应交税费—未交增值税
进项税转出的含义是什么?
进项税额转出是一种账务处理,也就是购进商品或服务,发生非正常损失或发生改变用途的情况,原来已经抵扣的进项税应当转出,然后应当计入应交税费——应交增值税(进项税额转出)。
什么是应交税费?
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。企业应设置“应交税费”科目来反映各种税费的缴纳情况,并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
进项税额转出时如何写会计分录?
进项税额转出月末结转如何做会计分录是会计工作中的常见问题,通常纳税人购进的货物发生非正常损失,需要做进项税额转出怒。本文就针对进项税额转出月末结转会计分录做一个相关介绍,来一起了解下。
进项税额转出月末结转会计分录
借:原材料等科目,贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出),借:应交税费——应交增值税(进项税额转出),贷:应交税费——未交增值税,借:应交税费——未交增值税,贷:银行存款
进项税额转出的原因是:将不能抵扣的部分计入抵扣金额内,可以做进项税额转出;改变用途,原来可以抵扣变为不能抵扣;按比列分摊计算、划分可以抵扣与不能抵扣的部分;发生财产的非正常损失。
进项税额转出:企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目,不予以抵扣。
《增值税暂行条例》第十条规定,当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目,而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时,其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。
工作中,存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营,但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣,当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途,用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等。
购进货物发生非正常损失,在产品和产成品发生非正常损失时,应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除,在会计处理中记入“进项税额转出”。
进项税认证后转出怎么做分录
进项税额转出是企业经常会发生的事情,核算时一般会涉及到应交税费科目,营业外支出科目等,相关的会计分录怎么写?
进项税额转出的会计分录
1、原用于生产的购进货物用于企业工程项目、无形资产研发等非增值税应税项目(生产设备等固定资产除外)
借:在建工程
研发支出等(货物成本+进项税额)
贷:原材料等
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
2、外购货物发生非正常损失
借:营业外支出等(货物成本+进项税额)
贷:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
3、外购货物用于集体福利或者个人消费
(1)企业决定以外购货物用于集体福利或者个人消费时
借:生产成本
制造费用
管理费用等
贷:应付职工薪酬——非货币性福利(货物成本+进项税额)
(2)实际发放外购货物时
借:应付职工薪酬——非货币性福利
贷:库存商品等
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
什么是进项税额?
进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。
营业外支出是什么?
营业外支出是指除主营业务成本和其他业务支出等以外的各项非营业性支出。如罚款支出,捐赠支出,非常损失等。
应交税费是什么?
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
增值税进项税额转出会计分录怎么做
转出时:借:应交税金-进项税额,贷:应交税金-进项税额转出。结转时:借:应交税金-进项税额转出,贷:应交税金-未交增值税。
所谓进项税额转出,指的就是进项税不可以抵扣,在会计中计入到进项税后,则需要转出才行。如果开的是普票,那么不可以抵扣进项税,进项税会直接入到相关的成本费用当中,在会计分录中多做了进项税,就需要做一笔转出。
企业的实际工作中经常会有纳税人当期购进的货物并未确定用于生产或者经营;或者是劳务事务并没有确定用于生产或者非生产经营。
但是,对应的进项税额已经在当期的销项税额当中做了抵扣手续。如果已经抵扣进项税额的货物或者是劳务改变的用途,那么就需要将进项税额进行扣除,在会计处理中就会有进项税额转出一项。
增值税关于“进项税额转出”的情况
按照《增值税暂行条例》和“营改增通知”及其配套政策规定,下列项目的进项税额不得从销项税额抵扣,需要做转出处理。
1、用于简易计税方法的计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。
2、非正常损失的购进货物,以及相关劳务和交通运输服务。
3、非正常损失的在产品、产成品所耗用购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务。
4、非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购物货物、设计服务和建筑服务。
5、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。
6、购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
(1)发生需要转出时:
借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用);
贷:应交税费—应交增值税(进项税转出)。
(2)月底进行结转时:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税);
贷:应交税费—应交增值税(未交增值税)。