大家好！今天让小编来大家介绍下关于退回的企业所得税如何做会计分录?_退税怎么做账务处理的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.退回的企业所得税如何做会计分录?2.退税怎么做账务处理
3.退回的所得税税款怎么做账
4.企业所得税退税怎么入账
退回的企业所得税如何做会计分录?
一、如果退的是当年的
借：银行存款
贷：所得税费用?
二、如果退的是以前年度的
收到退税款
借:：银行存款
贷：应交税费--应交所得税。
2.? 结转
借：应交税金--应交所得税
贷：以前年度损益调整
同时
借：以前年度损益调整
贷：利润分配--未分配利润
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。
企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类: (1)国有企业; (2)集体企业;(3)私营企业; (4)联营企业; (5)股份制企业; (6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。
企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。
退税怎么做账务处理
执行《企业会计准则》的单位，收到企业所得税退税款或需要补税的，需要通过“以前年度损益调整”科目进行追溯调整，同时“以前年度损益调整”余额要结转至所有者权益类科目“利润分配——未分配利润”，若上年度计提盈余公积的，还要按照比例结转至“盈余公积”。
2022年度企业所得税年度汇算清缴工作于2023年5月31日结束，目前，部分企业已经完成上年度企业所得税汇算清缴工作。
收到退税时：
借：银行存款
贷：应交税费——应交企业所得税
追溯调整上年度多计提的所得税费用，“所得税费用”科目，需要用“以前年度损益调整”代替：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：以前年度损益调整
结转以前年度损益调整：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
盈余公积——法定盈余公积
若汇算清缴需要补税的，以上账务处理均做相反分录。以上度少计提所得税费用为例，分录为：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交企业所得税
同时需要注意，如果属于税会暂时性差异导致企业多计提或少计提了所得税费用，比如广告费和业务宣传费支出，一般企业不超过当年销售营业收入的15%准予扣除，超过部分准予结转以后年度扣除。超过部分，本年度汇算清缴时，纳税调增，以后年度可以继续扣除，形成可抵扣暂时性差异，当年需要调增多交税，以后年度调减少交税。此时补提所得税费用，贷计“以前年度损益调整”，对应的借方不再是“应交税费——应交企业所得税”，而是“递延所得税资产”。若形成的暂时性差异属于应纳税暂时性差异，本期汇算时纳税调减，本期少交税，以后期间要调增多交税，则对应科目为“递延所得税负责”。即“应交税费——应交企业所得税”对应核算税会永久性差异导致多计提或少计提的税款。
由于可抵扣暂时性差异，导致企业少计提所得税费用，会计分录为：
借：递延所得税资产
贷：以前年度损益调整
由于应纳税暂时性差异，导致企业多计提所得税费用，会计分录：
借：以前年度损益调整
贷：递延所得税负责
执行《小企业会计准则》的企业，对于汇算清缴需要补税或退税的，无需追溯调整，直接计入当期即可。
收到退税时：
借：银行存款
贷：应交税费——应交企业所得税
冲减多计提的所得税费用（实际是多计提在上年度，但是为了简便操作冲减当期的所得税费用）：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：所得税费用
若汇算清缴需要补税，会计分录与上面分录相反。
需要注意，纳税人享受先征后返政策，收到的退税款，属于政府补助的范畴，应当按照政府补助计入“其他收益”（执行《企业会计准则》）或“营业外收入”（执行《小企业会计准则》）。
收到返还税款时：
借：银行存款
贷：其他收益/营业外收入
希望以上内容能对您有所帮助，如果还有问题请咨询专业律师。
法律依据：
《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条
纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十八条
税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。
税收征管法第五十一条规定的加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。
退税利息按照税务机关办理退税手续当天中国人民银行规定的活期存款利率计算。”
第七十九条
当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后有余额的，退还纳税人。
退回的所得税税款怎么做账
公司缴纳所得税费用时，出现多缴税款的，经税务局核实后，可予以退还。发生所得税退税业务，应如何做账？
所得税退税如何做账？
收到本年度退回的税金：
借：银行存款
贷：所得税费用
结转所得税：
借：所得税费用
贷：本年利润
收到以前年度退回的税金：
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
调整以前年度损益：
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
应交税费：企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债(应该上缴国家暂未上缴国家的税费)。
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
企业所得税退税怎么入账
退回的所得税税款怎么做账
答:一、如果退的是当年的
借:银行存款
贷:所得税费用
二、如果退的是以前年度的
1.收到退税款
借::银行存款
贷:应交税费--应交所得税.
2.结转
借:应交税金--应交所得税
贷:以前年度损益调整
同时
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
所得税是什么意思?
所得税是各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同,有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得(例如**中奖)等等情况分别纳税.所得税又称所得课税、收益税,指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收.
所得税(香港称"入息税",中国大陆、台湾、日本和韩国称"所得税",英文incometax)是税种之一,按自然人、公司或者法人为课税单位.世界各地有不同的课税率系统,例如有累进税率也有单一平税率多种.
所得税,是指对所有以所得额为课税对象的总称.有些国家以公司为课税的称作企业课税,这经常被称为公司税,或公司收入税,或营利事业综合所得税.
有些国家以个人收入课税的.个人所得税为法律规定,自然人应向政府上缴的收入的一部分.各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同,有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得(例如**中奖)等等情况分别纳税.全世界所有的国家中仅只有巴林和卡塔尔这两个中东小国民众不用缴所谓的所得税.
收到退税时
1、借:银行存款
贷:应交税金--应交所得税
2、借:应交税金--应交所得税
贷:以前年度损益调整
年底时再结转以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:未分配利润
扩展资料关于办理退税手续应注意的事项:
1、根据市局的要求,办理退税的纳税人除需报送涉税管理系统要求的相关资料外,还需要报送《税收电子转帐专用完税证》原件及复印件.如纳税人没有《税收电子转帐专用完税证》,可凭《银行电子缴税回单》原件前往办税窗口换开《税收电子转帐专用完税证》.
2、个体工商户在报送退税资料时必须另附银行存折的首页复印件(即有开户名称和银行帐号).
3、纳税人提交的复印件材料必须加盖单位公章.
二、所退的税款必须已入库而且以前未办理退库.
三、《退税申请书》上的签名、印章必须齐全、清晰.
四、《退税申请书》各项要素填写正确、完整.
百度百科-企业所得税
百度百科-退税
国家税务局-企业所得税若干优惠政策的通知
