大家好！今天让小编来大家介绍下关于跨月开红字的发票分录怎么做_发票红字冲账时如何写会计分录？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.跨月开红字的发票分录怎么做2.发票红字冲账时如何写会计分录？
3.红字增值税发票的会计分录怎么做?
4.红字发票信息表如何做分录
跨月开红字的发票分录怎么做
跨月开红字的发票分录怎么做
跨月红字发票会计分录:
借:应收账款(红字)
贷:主营业务收入(红字)
应交税费-应交增值税-销项税额(红字)
借:主营业务成本(红字)
贷:库存商品(红字)
纳税人因销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的应分别按以下情形处理:
销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方尚未用于申报抵扣并将发票联和抵扣联退回的,由销售方按规定在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,并按照调整前税率开具红字发票.
购买方取得专用发票已用于申报抵扣,或者购买方取得专用发票尚未申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,由购买方按规定在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》;销售方根据购买方开具的《开具红字增值税专用发票信息表》按照调整前税率开具红字发票.
发票已跨月或不符合作废条件的处理方法
开具发票后,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明"作废"字样或取得对方有效证明.开具发票后,如发生销售折让的,必须在收回原发票并注明"作废"字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票.
增值税一般纳税人开具增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,应开具红字专用发票.
税务机关为小规模纳税人代开专用发票,需要开具红字专用发票的,按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理.
跨月开红字的发票分录怎么做?综合以上所述,根据小编老师阐述的观点在会计分录上针对红字发票的处理,一般是将其计入应收账款红字的科目进行核算的,当然在上文中针对红字发票的冲销以及发票的作废处理都有提及,看完后对此内容感兴趣的学员们都可以来本网站上进行搜索学习.
发票红字冲账时如何写会计分录？
财务费用红字结转一般与蓝字结转做相反方向的分录，会计人员可以通过本年利润科目、财务费用科目核算，具体的会计分录是什么？
财务费用红字结转的会计分录
借：本年利润（红字）
贷：财务费用（红字）
什么是财务费用？
财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。财务费用具体包括：利息净支出(利息支出减利息收入后的差额)、汇兑净损失(汇兑损失减汇兑收益的差额)、金融机构手续费以及筹集生产经营资金发生的其他费用等。
利息支出是指短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、应付票据贴现利息、应付债券利息、引进外国设备长期支付利息（资本化利息除外）利息收入减去银行存款利息收入等净利息收入。
汇兑损益，即企业因向银行结售或购入外汇而产生的银行可以买入、卖出价与记账所采用的汇率制度之间的差额，以及进行月度（季度、年度）终了，各种外币账户的外币期末存货余额按照公司期末规定我国汇率折合的记账机构人民币贷款金额与原账面价值人民币投资金额发展之间的差额等。
其他费用是指发行债券所支付的费用(待资本化费用除外)、银行提款费用、外汇费等，但不包括发行股票所支付的费用。
财务费用的借贷方向
财务费用属于损益类的支出科目，损益类中的收入项目入账时，增加记入贷方，减少记入借方；而损益类中的支出项目入账时，增加记入借方，减少记入贷方。
红字增值税发票的会计分录怎么做?
红字冲销法是指用红字冲销或冲减原有的错误记录，一般可以设置应收账款科目，主营业务收入科目核算，那么发票红字冲账时具体的会计分录怎么做？
发票红字冲账的会计分录
1、开出发票的会计分录如下：
借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
2、发票冲红的会计分录如下：
借：应收账款/银行存款(红字)
贷：主营业务收入(红字)
什么是红字冲销法？
红字冲销法又称红字调整法，是指先用红字编制一套与错账完全相同的记账凭证，予以冲销，然后再用蓝字编制一套正确的会计分录的方法，一般用于会计科目用错等。
应收账款是什么？
应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。应收账款包括已经发生的和将来发生的债权。前者如已经发生并明确成立的债权，后者是现实并未发生但是将来一定会发生的债权。
主营业务收入是什么？
主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。主营业务收入包括制造业的销售产品、半成品和提供工业性劳务作业的收入;商品流通企业的销售商品收入;旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。
红字发票信息表如何做分录
1、报税:如果是收到红字发票的话,只要在申报国税报表"增值税纳税申报表附列资料(表二)"里,红字专用发票通知单注明的进项税额的时候填具进项税额转出的额即可,此处填好之后就会自动在"增值税申报表"里的进项税额转出出现的.
2、入账:
借:原材料/库存商品(红字)
应交税金-应交增值税-应交进项税额转出(红字)
贷:应付账款(红字)
对申请开具红字发票的,其进项税额转出应凭税务机关出具的通知单转出,应填入"红字专用发票通知单注明的进项税额"栏中,请勿凭开具的红字发票进行进项税额转出.
报税系统接收红字发票信息的具体方法是:WINDOWS版开票软件开具的负数发票报税时,除发票代码、发票号码、金额、税额、购货方纳税识别号、销货方纳税识别号和开票日期七项数据外,同时传递负数发票对应正数发票的发票代码和发票号码.因金税卡中只存储七项数据,所以将负数发票对应蓝字发票的代码和号码存储在购方税号处.
收到红字发票后的会计分录可以在进项税中体现,个人认为:借:原材料应交税金–进项税贷:应付账款借:应交税金–进项税转出贷:应交税金–进项税.
对于开红字发票信息表后，其做账方法有以下两种情况：
1、购买方
借：原材料或库存商品（红字金额）
应交税费-应交增值税-进项税额（红字金额）
贷：应付账款（红字金额）
2、销售方
借：应收账款（红字金额）
贷：主营业务收入 （红字金额）
应交税费-应交增值税 -销项税额（红字金额）
注意已结转成本的，还要冲回。
