大家好！今天让小编来大家介绍下关于退货收到红字发票怎么做账务处理？_企业开出一张红字发票，应该怎么入账？会计要做什么处理？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.退货收到红字发票怎么做账务处理？2.企业开出一张红字发票，应该怎么入账？会计要做什么处理？
3.红字增值税发票怎么做账？
4.收到红字发票怎么账务处理
退货收到红字发票怎么做账务处理？
当发票开错了或是别人退货等情况下，已经开了发票，则可以开红字发票来冲抵开错的发票，那么当退货收到红字发票时，该如何做账务处理？
退货收到红字发票怎么入账?
1、购货分录：
借：原材料
应交税费-增值税进项
贷：应付账款
2、红字发票冲账分录：
借：应付账款
贷：原材料
应交税费-进项税转出
退货会计分录是什么？
小规模纳税人的账务处理
借：主营业务收入
应交税费——应交增值税
贷：银行存款等
一般纳税人账务处理
借：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
贷：应收账款等
相应的库存商品增多，则会计分录为：
借：库存商品
贷：主营业务成本
开具红字发票的情况有哪些？
(1)购买方认证相符后，发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形，但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让需要开具红字发票的;
(2)购买方取得专用发票未用于申报抵扣，但发票联或抵扣联无法退回的;
(3)销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的。
企业开出一张红字发票，应该怎么入账？会计要做什么处理？
收到冲红进项发票怎么做账
答:因此红字发票代表的是原购买的货物(劳务)已经退回,因此,对红字发票上所列的进项税额应做转出处理,以此来与以前的抵扣税额相冲.所以,账务处理应如下:
借:银行存款(退回的购货款)
贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)
贷:原材料(或库存商品)
对申请开具红字发票的,其进项税额转出应凭税务机关出具的通知单转出,应填入"红字专用发票通知单注明的进项税额"栏中,请勿凭开具的红字发票进行进项税额转出.
1.收到红字票
借:原材料(红字)
借:应交税费---应交增值税(进项税额)(红字)
贷:应付帐款(红字)
2.收到正确的发票
借:原材料
借:应交税费---应交增值税(进项税额)
贷:应付帐款
抵扣了进项冲红发票怎么处理?
(1)、销售方开具红字专票时,冲减前期已确认的收入和销项税额.
(2)、销售方开具蓝字专票时,根据蓝字专票在当期确认收入和销项税额.
(3)、购买方根据《开具红字增值税专用发票信息表》,冲减前期已确认的采购成本,同时作进项税额转出;取得红字专票后,将其作为冲减分录的附件.
(4)、购买方取得蓝字专票后,根据蓝字专票在当期确认采购成本和「待认证进项税额」(进项税额).
已经认证抵扣的增值税专用发票,需要开具红字发票的,必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请,并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理,等国税局批准后,由销售方开具红字增值税专用发票.
开了红字发票,销售方要根据红字发票的记账联,做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减.
借:银行存款/应收账款负数或红字
贷:主营业务收入负数或红字
贷:应交税费--应交增值税(销项税额)负数或红字
购货方应该做进项税额转出
借:原材料/库存商品负数或红字
借:应交税费--应交增值税--进项税额转出负数或红字
贷:应付账款负数或红字
红字增值税发票怎么做账？
在企业生产经营中，很多时候会遇到收到红字发票、开出红字发票或者是负数发票的事情，那么会计人在遇到这类事情的时候，应该怎么做会计处理呢？和小编一起来看看吧。
（一）什么时候会出现红字发票？
在发生销售退回、开票有误或者是应税服务中止等情形的时候，或者是销售部分退回发生销售折让的时候，会开具增值税专用红字发票，负数发票是税务管理系统中的红字发票。
（二）红字发票和负数发票应该怎么做账？
1、销售方收到红字发票时：
借：银行存款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）
2、销售方本月开出一张红字发票时：
借：主营业务成本（红字）
贷：库存商品（红字）
3、购货方收到红字发票时：
借：库存商品/原材料（红字）
应交税费——应交增值税（进项税额）（红字）
贷：银行存款（红字）
4、红字发票做账
借：应收账款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）
一般是与蓝字发票做对冲的，以上就是有关红字发票和负数发票的一些知识内容讲解，那么，收据与发票的区别是什么呢？
收到红字发票怎么账务处理
1、报税:如果是收到红字发票的话,只要在申报国税报表"增值税纳税申报表附列资料(表二)"里,红字专用发票通知单注明的进项税额的时候填具进项税额转出的额即可,此处填好之后就会自动在"增值税申报表"里的进项税额转出出现的.
2、入账:
借:原材料/库存商品(红字)
应交税金-应交增值税-应交进项税额转出(红字)
贷:应付账款(红字)
对申请开具红字发票的,其进项税额转出应凭税务机关出具的通知单转出,应填入"红字专用发票通知单注明的进项税额"栏中,请勿凭开具的红字发票进行进项税额转出.
报税系统接收红字发票信息的具体方法是:WINDOWS版开票软件开具的负数发票报税时,除发票代码、发票号码、金额、税额、购货方纳税识别号、销货方纳税识别号和开票日期七项数据外,同时传递负数发票对应正数发票的发票代码和发票号码.因金税卡中只存储七项数据,所以将负数发票对应蓝字发票的代码和号码存储在购方税号处.
收到红字发票后的会计分录可以在进项税中体现,个人认为:借:原材料应交税金–进项税贷:应付账款借:应交税金–进项税转出贷:应交税金–进项税.
企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，应当按应收或已收的金额，
借：“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按取得的收入金额，
贷：“主营业务收入”、“其他业务收入”、“固定资产清理”、“工程结算”等科目，
按现行增值税制度规定计算的销项税额（或采用简易计税方法计算的应纳增值税额），
贷：“应交税费——应交增值税（销项税额)”或“应交税费——简易计税”科目（小规模纳税人应贷记“应交税费——应交增值税”科目）。
发生销售退回的，应根据按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。
