大家好！今天让小编来大家介绍下关于缴纳上年度企业所得税会计分录怎么做_企业所得税计提多了怎样冲回的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.缴纳上年度企业所得税会计分录怎么做2.企业所得税计提多了怎样冲回
缴纳上年度企业所得税会计分录怎么做
缴纳上年度企业所得税会计分录怎么做
这要看这部分所得税在上年是否计入所得税费用如果上年已经计提,今年:
借:应交税费--应缴所得税
贷:银行存款
如果上年未计提,今年:
借:以前年度损益调整
贷:银行存款
企业所得税汇算清缴怎么做会计分录?
企业所得税汇算清缴的相关会计分录:
1、应补缴税额的,
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交所得税
2、缴纳税款时,
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
3、调整未分配利润,
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
5、多缴税额的,
借:应交税费-应交所得税
贷:以前年度损益调整
6、调整未分配利润,
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为.
根据现行所得税法的规定,凡财务会计制度健全、帐目清楚,成本资料、收入凭证、费用凭证齐全,核算规范,能正确计算应纳税所得额,经税务机关认定适用查帐征收的企业,均应当在年终进行所得税的汇算清缴.
对于缴纳上年度企业所得税会计分录怎么做的问题,可以分两种情况来进行解答.一个是企业上年度的所得税是计提了的,那么就直接计入应交税费就可以了但如果企业的所得税费用上年度没有计提,就需要通过以前年度损益调整的科目来进行处理.
企业所得税计提多了怎样冲回
公司财务在处理所得税问题上，有可能涉及到多计提。那么关于调整多计提所得税的会计分录怎么做呢?下面，快随着深空网小编一起来看看吧!
调整多计提所得税的会计分录怎么做?
1、借：应交税费-应交企业所得税
贷：以前年度损益调整
2、借：以前年度损益调整
贷：利润分配
关于会计分录的知识延伸：
实际工作过程中，会计分录通过填制记账凭证来实现，其保证了会计记录的正确可靠性。会计核算中，任何经济业务都需通过会计分录对账户进行记录及事后检查。会计分录又包括了简单分录、复合分录。
层析法：会计分录利用层析法进行编制，教学效果上更清晰。其指的是将事物的发展过程进行若干个阶段、层次的划分，以逐层递进的方式进行分析得出最终结果。包括了以下步骤：
1、对经济业务中所涉及的会计科目进行分析并列出;
2、对于会计科目进行分析;
3、对各会计科目金额增减变化情况进行分析;
4、以2、3步骤所反映的经济内容为依据，对会计科目方向进行判断。
5、会计分录根据有借必有贷、借贷必相等的原则进行编制。
业务链法：会计分录根据会计业务发生的先后顺序进行编制，特点是前后业务之间的会计分录关系是相连的。
记账规则法：编制会计分录的时候，以“有借必有贷，借贷必相等”的记账原则进行。
多提的所得税会计分录如下:
一、多计提的企业所得税,在同一纳税年度内直接冲回. 借:应交税费-应交企业所得税贷:所得税费用 二、跨年度的,通过"以前年度损益调整"科目进行处理. 借:应交税费-应交企业所得税贷:以前年度损益调整 三、结转时: 借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润
