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进项发票失控可以直接退回作废吗?
所谓进项发票失控,是指开具增值税专用发票的企业,未按规定通过防伪税控系统报税。失控发票,是不能抵扣进项税的。失控发票,要及时与开票方联系,查明原因。如果对方因会计失误导致未按期报税,补充办理报税后,是可以抵扣进项税的。如果对方属于虚开发票故意走逃的,往往难以换回。
小微企业收到失控的增值税普通发票怎么处理?
既然已经知道收到的发票为失控发票,自然是退回。如果无法退回,那么就抵扣后进项转出。
遇到了失控发票要怎样解决?
失控发票,已补税,账务处理:
进项税转出处理:
1、借:原材料/库存商品
贷:应交税金-应交增值税(进项转出)
交纳税金后处理:
2、借:应交税金-应交增值税(销项)
借:营业外支出-滞纳金
贷:银行存款
该发票属于废票,不能转成本:
3、借:营业外支出贷:原材料/库存商品
已经注销的公司出现失控发票需要管吗?
在税务机关按非正常户登记失控增值税专用发票(以下简称失控发票)后,增值税一般纳税人又向税务机关申请防伪税控报税的,其主管税务机关可以通过防伪税控报税子系统的逾期报税功能受理报税。
购买方主管税务机关对认证发现的失控发票,应按照规定移交稽查部门组织协查。属于销售方已申报并缴纳税款的,可由销售方主管税务机关出具书面证明,并通过协查系统回复购买方主管税务机关,该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。