大家好！今天让小编来大家介绍下关于税金计提和缴纳怎样做会计分录？_计提税费如何写会计分录？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.税金计提和缴纳怎样做会计分录？2.计提税费如何写会计分录？
3.消费税的会计分录怎么写
税金计提和缴纳怎样做会计分录？
（一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等\x0d\1、营业税的计提和结转\x0d\月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金\x0d\（1）提取时\x0d\借:主营业务税金及附加\x0d\贷：应交税金--营业税\x0d\贷：应交税金--城建税\x0d\贷：其他应交款--教育费附加\x0d\（2）结转时\x0d\借：本年利润\x0d\贷：主营业务税金及附加\x0d\（3）上缴税金时\x0d\借：应交税金--营业税\x0d\借：应交税金--城建税\x0d\借：其他应交款--教育费附加\x0d\贷：现金或银行存款\x0d\\x0d\2、所得税\x0d\1、季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）\x0d\借：所得税\x0d\贷：应交税金--应交所得税\x0d\（2）结转所得税\x0d\借：本年利润\x0d\贷：所得税\x0d\（3）上缴时\x0d\借：应交税金--应交所得税\x0d\贷：银行存款或现金\x0d\\x0d\3、增值税\x0d\（1）购货时\x0d\借：原材料\x0d\借：应交税金--应交增值税（进项税额）\x0d\贷：银行存款\x0d\（2）销售货物时\x0d\借：银行存款\x0d\贷：主营业务收入\x0d\贷：应交税金--应交增值税（销项税额）\x0d\（3）上交时\x0d\借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）\x0d\贷：银行存款\x0d\\x0d\4、消费税\x0d\（1）计提消费税时\x0d\借：主营业务税金及附加\x0d\贷：应交税金——应交消费税\x0d\（2）上交时\x0d\借：应交税金——应交消费税\x0d\贷：现金或银行存款\x0d\\x0d\三、不通过“应交税金”科目核算的有：房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税\x0d\1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，直接记：\x0d\借：管理费用--税金（房产税、土地使用税、印花税、车船使用税）\x0d\贷：银行存款或现金\x0d\\x0d\2、代扣代缴个人所得税\x0d\（1）付工资时\x0d\借：应付工资\x0d\贷：应交税金（或其他应付款）--个人所得税\x0d\贷：现金\x0d\（2）上交个人所得税时\x0d\借：应交税金（或其他应付款）--个人所得税\x0d\贷：现金或银行存款
计提税费如何写会计分录？
应交消费税的会计处理分录：
1、销售应税消费品：
借：?营业税金及附加
贷：应交税费——应交消费税
2、自产自用应税消费品：
借：在建工程/固定资产/应付职工薪酬/营业外支出
贷：库存商品
应交税费——应交增值税(销项税额)
——应交消费税
3、委托加工应税消费品：
收回的委托加工物资用于继续生产应税消费品
借：委托加工物资
贷：原材料
借：委托加工物资
贷：应交税费——应交消费税
借：原材料
贷：委托加工物资
收回的委托加工物资直接用于对外销售
借：委托加工物资
贷：原材料
借：委托加工物资
贷： 应付账款
借：原材料
贷：委托加工物资
对应收取的收托加工代收代交消费税的会计处理：
借：应收账款/银行存款
贷：应交税费——应交消费税
4、进口应税消费品：
借：材料采购/固定资产/库存商品
贷：应付账款/银行存款
扩展资料：
根据《中华人民共和国消费税暂行条例》：
第五条消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税（以下简称复合计税）的办法计算应纳税额。应纳税额计算公式：
实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额×比例税率
实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量×定额税率
实行复合计税办法计算的应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率
纳税人销售的应税消费品，以人民币计算销售额。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。
第六条销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。
第七条纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）
实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）
第八条委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
组成计税价格=（材料成本+加工费） ÷（l-比例税率）
实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）
第九条进口的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。
实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
组成计税价格=（关税完税价格+关税） ÷（1-消费税比例税率）
实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率） ÷（1-消费税比例税率）
第十条纳税人应税消费品的计税价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其计税价格。
第十一条对纳税人出口应税消费品，免征消费税；国务院另有规定的除外。出口应税消费品的免税办法，由国务院财政、税务主管部门规定。
第十二条消费税由税务机关征收，进口的应税消费品的消费税由海关代征。
个人携带或者邮寄进境的应税消费品的消费税，连同关税一并计征。具体办法由国务院关税税则委员会会同有关部门制定。
第十三条纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。
委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。
进口的应税消费品，应当向报关地海关申报纳税。
百度百科-消费税
消费税的会计分录怎么写
计提税费是指企业的会计人员先把需要进行缴纳的税款计算好，然后在下月进行缴纳。那么计提税费时，具体的会计分录怎么做？
计提税费的会计分录
借：税金及附加
贷：应交税费—应交消费税
应交税费—应交城市维护建设税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交资源税
应交税费—应交房产税
应交税费—应交车船税
应交税费—应交城镇土地使用税等
期末结转到本年利润
借：本年利润
贷：税金及附加
什么是消费税？
消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品再征收一道消费税，目的是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。
什么是税金及附加？
税金及附加指的是企业经营活动应负担的相关税费，但并不包括税所得税和增值税。月底结转后本科目应无余额。
主要核算消费税、城市维护建设税、资源税、房产税、教育费附加、城镇土地使用税、车船税等。
本年利润是什么？
本年利润是指企业某个会计年度净利润（或净亏损），属于所有者权益类科目。他是由企业利润组成内容计算确定的，是企业从公历年1月份至12月份逐步累计而形成的一个动态指标。本年利润是一个汇总类账户。
应交消费税会计分录：借：税金及附加；贷：应交税费—应交消费税。
消费税交纳时：借：应交税费—应交消费税；贷：银行存款/库存现金。
消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品再征收一道消费税，目的是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计
消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，摩托车，小汽车，电池，涂料等税目。
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