大家好！今天让小编来大家介绍下关于暂估入库的会计分录怎么做？_暂估成本的账务处理暂估成本怎么进行账务处理的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.暂估入库的会计分录怎么做？2.暂估成本的账务处理 暂估成本怎么进行账务处理
3.暂估成本，怎么估？会计分录？
暂估入库的会计分录怎么做？
企业对于购进的货物，若是货物已到发票未到，就需要做暂估入库处理，做账时借记库存商品科目，贷记应付账款科目。
暂估入库的会计分录
一、产成品暂估入库的会计分录
实际生活中进行产成品暂估入库一般是有以下两种原因，一是外购；二是自行生产的。当实际情况是外购时，那么则是按进购价进行暂估，如果是自行生产的话，那么只需要对通过对成本项目的成本数据进行估价即可，这两种情况的会计分录如下:
1、产成品暂估入库
借：库存商品——产成品XX
贷：应付账款——应付暂估入库
2、结转成本时
借：主营业务成本
贷：库存商品——产成品XX
3、取得发票时确认暂估金额（针对外购）
借：应付账款——应付暂估入库
贷：银行存款（或者应付账款——XX单位）
二、暂估材料款历史遗留问题的会计处理
在物资采购核算中，将材料已到达并验收入库，但发票账单等结算凭证未到，货款尚未支付的采购业务，在各月末，按材料的暂估价值，借记“原材料”科目，贷记“应付账款——暂估材料款”科目，以后用红字冲回，按正常程序记账。但是在实际情况中，往往存在部分公司由于规模较大，采购业务杂多或者是人员更换，管理混乱等等诸多问题导致部分暂估材料不能够在后续不能及时冲回，又在收到发票账单等结算凭证之后又借记原材料，应交税金，贷记应付账款，进行重复记账，因此导致了存货以及应付账款虚增，后续没有进行恰当处理，积少成多导致处理程度逐渐增大。
1、应付款项转入资本公积，原材料转入待处理财产损溢
（1）借：应付账款——暂估材料款
贷：资本公积——其他资本公积
（2）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷：原材料
（3）借：管理费用——存货损失
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
暂估成本的账务处理 暂估成本怎么进行账务处理
工程施工暂估怎么做账?
工程施工暂估入库的会计分录
1、未认证时,估价入库
借:原材料/低值易耗品/库存商品等
贷:库存现金/银行存款或往来等科目
2、认证当月正式入库
(1)先冲回
借:原材料/低值易耗品/库存商品等(红字)
贷:库存现金/银行存款或往来等科目(红字)
(2)再入库
借:原材料/低值易耗品/库存商品等
应交税费-应交增值税-进项税
贷:库存现金/银行存款或往来等科目
暂估入账:
根据企业会计制度的规定,对于已验收入库的购进商品,但发票尚未收到的,企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等)暂估入账.
工程施工暂估成本分录
这种情况只能做暂估入账处理,等发票开过来后再冲减掉.
借材料-估价
贷应付账款--估价入库
数额可以酌情计入,想交所得税的话就把数额估价的小一些,否则,就估价的大一些,自己灵活处理.施工企业如何暂估成本?
在建筑施工过程中经常会出现有些客户未结算完之前不愿意提供发票,特别在县级地区或城乡结合部,这种现象会更普遍.财务会计由于要按时提供财务报表,所以会出现暂估进成本情况.但是这种暂估是要依据的,不是个人随意的暂估,而且作为财务人员最好不要自己暂估.
比如材料费,人工费,要让相关的业务人员提供暂估的依据作为凭证的附件.这种暂估是建立在真实发生的情况下.所以如果接手前任会计的账务,又没有交接清楚的情况下,最好先落实这个暂估款的真实性,因为最终暂估是要冲掉的,还是要凭发票做帐的.
暂估成本，怎么估？会计分录？
一、暂估入库：借方是原材料（暂估金额），贷：应付账款 —暂估 / 无票（ XX 供应商）（暂估金额）；
二、暂估回冲：
1 、红字冲回暂估入库：借方是原材料（原暂估金额，红字），贷方是应付账款—暂估 / 无票 XX 供应商（原暂估金额，红字）；
2 、收到发票，做入库处理：借方是原材料（发票不含税金额）、应交税费—应交增值税（进项税额）（税额），贷方是应付账款— XX 供应商（发票含税金额）。
以上就是暂估成本的账务处理的相关内容。
暂估成本是什么
暂估成本是企业当月购买的材料已经验收入库，但没有收到对方开具的正式发票。因此，在计算本月底材料成本时，会计只能根据合同中的单价金额暂估入库，材料成本为暂估成本。暂估也是本月存货已入库，但采购发票没有收到，存货入库成本费不确定。因此，要使月底能够计算出准确的企业库存成本，需要把这部分的库存暂估入账，就成为了暂估凭证。暂估业务可以理解为货到票未到的业务。根据企业会计准则的规定，对已验收入库的购买商品，但未收到发票的，企业需要在月底合理估计入库成本，如合同协议价格、当月或近期同类商品的购买成本、当月或近期同类商品的购买成本、当期市场价格或同类商品流通环节的平均成本率。本文主要写的是暂估成本的账务处理的有关知识点，内容仅作参考。
1、估入
借：库存商品-XXX
贷：应付账款--暂估
2、下月初，暂估入账要冲回
借：库存商品（红字）
贷：应付账款--暂估（红字）
估价入账是在没有取得发票时暂估入账的，取得发票时，就不是暂估入账了。暂估入账可以用入库单作为附件。
扩展资料：
一般情况下,成本应以实际发生额予以确认;
如果将要发生的成本能够确实可靠地估计并计量的话,也可以在当月按估计值入账;
譬如月末,在发票未到,货物已到的情况下,应该暂估相关原材料或物资暂时入帐;
待下月初应将此分录按暂估金额红字冲回.
待发票到达后按实际发票列明金额处理.
对暂估人账发生的成本,如果遵守原则,且纳税人不存在滥用暂估入账少缴或不缴所得税的情形,原则上可在税前扣除.
实务中税务较多运用的原则如下:
在企业所得税汇算清缴前发票已到达的或能提供能充分证明暂估入账真实性的其他原始凭证如合同等就不必做纳税调整,否则应做纳税调整.
不同财务软件对暂估的管理
采购入库业务，大概分三种情况：货票当期全到，票到货未到，货到票未到。会计制度上是要求使用月初冲回，国产软件目前对暂估入账处理方式多数支持月初回冲、单到回冲和单到补差的三种方式，供客户选择，部分软件只提供单到回冲的方式。在存货核算系统中，分外购入库核算和存货暂估入账两种方式，暂估计方式又分两种：手工暂估和使用计划价/最新出入库价暂估。
材料暂估的会计处理：
1、采购或仓库部门收到实物时，按对方送货单据或合同价格填制一式几联入库单，实物进入仓库。当月终了，对于本月尚未收到发票账单的收到商品的凭证，分别商品科目，抄列清单，按应付给供应单位的价款，作如下账务处理：
借：原材料、包装物等
贷：应付账款——暂估应付账款（材料）
2、收到材料的发票账单并随同开出承兑的商业汇票付款，验收单附发票后，会计做账：
借：原材料、包装物等
借：应交税金—应交增值税（进项税额）
贷：应付账款、银行存款等
同时，根据发票账单所附验收单的日期或附表，统计本发票账单需要冲减以前月份材料暂估的金额，作如下会计分录。
借：原材料、包装物等红字
贷：应付账款——暂估应付款（材料）红字
参考资料：
百度百科——暂估
