大家好！今天让小编来大家介绍下关于收到普通发票如何做账_预付款已经开了发票应怎么做账务处理？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.收到普通发票如何做账2.预付款已经开了发票应怎么做账务处理？
3.出纳收到发票后怎么处理
4.已开出的普通发票对方已做账要退回怎么处理
收到普通发票如何做账
（1）取得增值税普通发票会计处理：
借：相关成本或费用科目（如管理费用）。
贷：银行存款（或应付账款）。
（2）开具增值税普通发票会计处理：
借：银行存款（或应收账款）。
贷：主营业务收入。
应交税费——应交增值税（销项税额）。
财税2017第76号公告：小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万（按季纳税9万元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
会计分录只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录； 复合会计分录指由两个以上（不含两个）对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。
扩展资料
发票的开具要注意：文字使用要规范，应当使用中文；开具发票的大小写金额要规范；开具发票的开票日期要规范，在发生经营业务确认营业收入时；开具购货单位名称要规范；开具货物名称或服务项目要规范；开具发票的规格、单位、数量、单价等栏目规范。
开具发票时，项目填写齐全，字迹清楚，全部联次一次性复写或打印，应当按号码顺序填开，未实行盖章出门的要在发票联加盖发票专用章或财务专用章。使用电子计算机开具发票的，须经税务机关批准，使用税务机关监制的机外发票，开具后的存根联应按照顺序号装订成册。
看发票报销联的时间、台照、单价、数量、金额是否填写齐全；看发票物品名称是否具体、正确、清楚，如写的类别名称——生产用品、办公用品、交电、百货、日杂、土产，且金额较大，对这种情况不论付款是现金还是转账支票，都可能存在问题。
百度百科-普通发票
百度百科-会计分录
预付款已经开了发票应怎么做账务处理？
收到红字发票怎么做账务处理方法如下：
1、企业收到对方开出的红字发票时：借：原材料（或库存商品等科目）（红字）应交税费—应交增值税（进项税额转出）贷：应付账款—公司名称（红字）。
2、企业收到退回的款项时：借：银行存款贷：应付账款—公司名称企业收到对方开出的红字发票，然后收到退回的款项时，应当通过“原材料”等红字科目以及“应交税费”相关二级科目核算。
应交税费是企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
红字发票简介：
符合作废条件的（同时符合以下条件），发票注明作废，开票软件注明作废。1、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；2、销售方未抄税并且未记账；3、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。
对于一般纳税人在取得增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应填报《开具红字增值税专用发票申请单》，由购买方主管税务机关审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》，销货方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字发票。
对于销货方提出申请的，可由销货方主管税务机关直接根据纳税人填报的《开具红字增值税专用发票申请单》开具《开具红字增值税专用发票通知单》。销货方在防伪税控系统中以销项负数开具，红字专用发票应与《开具红字增值税专用发票通知单》一一对应。
出纳收到发票后怎么处理
预付款是企业预先支付的购货定金，供货方收到企业预付款后，若是已经开了发票，应该如何做账？来跟着深空网一起了解吧。
预付款已经开了发票的相关账务处理
1、如果是你公司向对方支付预付款，则做以下分录：
(1)预付款时：
借：预付账款
贷：银行存款
(2)收到发票时：
借：库存商品/原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：预付账款
2、如果是你公司收到对方的预付款，则做以下分录：
(1)收到预付款时：
借：银行存款/库存现金
贷：预收账款
(2)开出发票时：
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
预付账款，简单理解为企业以购货合同的规定作为依据，预先以货币资金或货币等价物向供应单位支付的款项，日常核算时，应以实际付出的金额入账。
对于预付款项不多的企业，可不设预付账款科目，可将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方核算。
预付款退回的账务处理
1、如果退回银行：
借：银行存款
贷：预付账款
2、如果退现金：
借：库存现金
贷：预付账款
或者可以做以下分录：
如果是应付账款已有的老客户，则预付款时：
借：应付账款
贷：库存现金或银行存款
收到货物时：
借：原材料或库存商品
贷：应付账款
如果有差额继续付款时：
借：应付账款
贷：现金或银行存款
已开出的普通发票对方已做账要退回怎么处理
出纳收到发票后的处理方法：
发票不是报销凭证，是对方收款凭证。
1、如果只是往来款项，出纳将款项支付给对方，则收到盖上对方财务章的发票，是可以作为支付凭据的。
2、如果是费用支出等，必须有在规定期限内的合法合规发票，方可报销。
至于报销，老板让给报，也要完善相关手续，必须取得发票，并由相关经理在报销单上审核通过，如果单位需要由会计审核的，还得由会计审核签字后，方可报销。
扩展资料:
收款凭证是用来记录现金和银行存款收款业务的会计凭证，它是由出纳人员根据审核无误的原始凭证收款后填制的。在借贷记账法下，在收款凭证左上方所填列的借方科目，应是“现金”或“银行存款”科目。在凭证内所反映的贷方科目，应填列与“现金”或“银行存款”相对应的科目。
金额栏填列经济业务实际发生的数额，在凭证的右侧填写所附原始凭证张数，并在出纳及制单处签名或盖章。
凭证左上角“借方科目”处，按照业务内容选填“银行存款”或“库存现金”科目；凭证上方的“年、月、日”处，填写财会部门受理经济业务事项制证的日期；凭证右上角的“ 字第 号” 处，填写“银收”或“收”字和已填制凭证的顺序编号；
“摘要”栏填写能反映经济业务性质和特征的简要说明；“贷方一级科目”和“二级科目”栏填写与银行存款或现金收入相对应的一级科目及其二级科目填写所附原始凭证的张数；
凭证下边分别由相关人员签字或盖章；“记账”栏则应在已经登记账簿后划“√”符号，表示已经入账，以免发生漏记或重记错误。
百度百科-收款凭证
如若是退货又退票，应自行开具负数票冲销，如果只是退票，因为是真实交易，所以不能开负数票冲销，先前的会计处理不变，退回的票你方自行保存。如果是增值税普通发票，可以在Lenovo XiaoXin Air 15IKBR电脑端（windows10系统）打开360安全浏览器（版本13.1）搜索登陆税务管理平台，直接找到这张发票做作废操作即可。参考税总货便函[2017]127号相关规定，纳税人开具增值税普通发票后，如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字发票的，应收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。
纳税人开具普通发票如发生销货退回，处理办法视以下情况而定：
(1)销货方发票未入账、购货方发票也未入账的，销货方收回原发票并注明“作废”字样，与存根联及其他联次一起粘贴备查即可。
(2)销货方发票已入账、购货方发票未入账的，则必须收回原发票联，开具蓝字退货入库单，方可开具相同内容的红字发票(开票日期除外)，红字发票(无碳复写纸发票用“—”表示)记账联撕下作为入账凭证，其余联次不得撕下，收回的发票联粘贴在红字存根联后面以备核查。
(3)购货方发票已入账的，销货方发票不论是否入账，销货方必须取得购货方主管税务机关出具的有效书面资料--《企业进货退出及索取折让证明单》，填制蓝字退货入库单后，方可开具相同内容的红字发票;《企业进货退出及索取折让证明单》必须记载与发票和销货清单内容一致的事项，以及退货的原困，该证明单附在红字记账联后入账。销货方以购货方出具的《进货退出或折让证明》和退回商品入库单、红字发票记帐联为原始凭证进行相应的帐务处理。
