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怎么计提税金?
月末会计结转时,对本月发生主营业务收入计提税金 (1)提取时 借:主营业务税金及附加 贷:应交税金--营业税 贷:应交税金--城建税 贷:其他应交款--教育费附加 (2)结转时 借:本年利润 贷:主营业务税金及附加 (3)上缴税金时 借:应交税金--营业税 借:应交税金--城建税 借:其他应交款--教育费附加 贷:现金或银行存款 在税金的实际计算过程,通常是三种税金一并计算,又由于在计算税金时,往往已知条件是税前造价,因此税金的计算公式可以表达为: 应纳税额=(直接费+间接费+利润)×税率(%) 综合税率的计算因纳税地点所在地的不同而不同。
增值税计提和缴纳的分录怎么做?
一、增值税计提和缴纳的会计分录是:
1、计提时 : 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-未交增值税
2、下月交纳时: 借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款
3、如果上月的已缴税金 ,上月交纳时 : 借:应交税费—应交增值税(已交税金) 贷:银行存款
4、月末结转: 借:应交税费-未交增值税 贷:应交税费—应交增值税(已交税金) 增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。
每个月的计提税金怎么提的?
谢谢邀请。
每月需要计提的税金分录如下:
计提印花税
借:营业税金及附加
贷:应交税费-印花税
计提城建税、教育费附加、地方教育费附加
借:营业税金及附加
贷:应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
季度申报月,计提企业所得税
借:企业所得税
贷: 应交税费-企业所得税
计提营业税金及附加?
主营业税金及附加是指企业的营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等税金。此部分税金可以税前扣除。营业税是根据主营业务收入*税率(行业不同税率有点差异,一般是5%)计算的;城建税、教育附加、地方教育附加是根据增值税额*相应的税率计算的,下面是税率:
城建税---增值税额*0.05(县级)
---增值税额*0.07(县级市以上)
教育附加------增值税额*0.03
地方教育附加------增值税额*0.02
分录:计提时:
借:主营业务税金及附加
贷: 应交税金-城建税
应交税金-教育附加
应交税金-地方教育附加
缴纳时:
借: 应交税金-城建税
应交税金-教育附加
应交税金-地方教育附加
贷:银行存款