销项负数发票怎么处理（销项负数发票怎么做账？）

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1，将红票与后面开的兰票的记账联放在一起入账，涉税账务（其他不计）

借：应交税金-销项，贷：应交税金-销项，销项税一正一负，此业务不缴税；

2，退回的发票与抵扣联与红票留底联保存备查，但要注意，未升级的增票系统开红票要事先得到税务机关的审核批准，不然，可能会被处罚的。

销项负数表示有冲红了的红字发票。是冲红了的数据。

1、将负数发票作一张与正数发票相同的分录,只是数字写成红字,会计分录:

借:应收账款-XX客户(红字)

贷:主业务收入(红字)

应交税金-应交增值税-销项税(红字)

2、报税时将负数发票的剩余联,连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样,报税后保存好以备后查.

　　销项负数发票做账：　　

1、将负数发票作一张与正数发票相同的分录，只是数字写成红字，会计分录：　　借：应收账款-XX客户（红字）　　贷：主业务收入（红字）　　应交税金-应交增值税-销项税（红字）　　

2、报税时将负数发票的剩余联，连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样，报税后保存好以备后查。

首先，开具红字发票要经过税务局批准后方能开具的，然后用红字发票做冲回销售的分录；最后再开正确的发票，并据以入帐做销售即可。

　　1、红字发票会计分录：

　　借：应收账款（负数）

　　贷：主营业务收入（负数）

　　应交税费---应交增值税---销项税（负数）

　　2、开具正确的发票会计分录：

　　借：应收账款

　　贷：主营业务收入

　　应交税费---应交增值税---销项税

　　3、当月的税额为零，因为该销项税之前月份已申报。