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税局代开的增值税专用发票会计分录怎么写?
确认收入作分录
借:应收账款—X购货单位
贷:主营业务收入
贷:应交税费—应交增值税
缴纳各项税费作分录
借:应交税费—应交增值税
借:应交税费—应交所得税
借:应交税费—城市维护建设税等各费包括印花税
贷:银行存款
增值税普通发票该如何做会计分录?
1、增值税普通发票做会计分录如下:
(1)取得增值税普通发票会计处理
借:相关成本或费用科目(如管理费用)
贷:银行存款(或应付账款)
(2)开具增值税普通发票会计处理
借:银行存款(或应收账款)
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
2、增值税专用发票,对于小规模纳税人来说做会计分录与取得普通发票是一样的,增值税一般纳税人则不一样。
(1)取得增值税专用发票会计处理如下:
借:相关成本或费用科目(如管理费用)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款(或应付账款)
(2)开具增值税专用发票会计处理
借:银行存款(或应收账款)
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
建筑施工企业给建设方开发票怎么做会计分录?
收入确认
借:主营业务本—合同成本—某项工程
借:工程施工—合同毛利—某项工程
贷:主营业务收入—某项工程
贷:应交税费—应交增值税—销项税额
代开发票缴纳税款怎么记账?
小规模代开发票需要预交税款,当月交当月
1.1借:应交税费-应交增值税
应交税费-应交城建税等 * (交纳的附加税)
贷:银行存款
1.2销售分录按照正常处理。
借:应收账款(银行存款、现金)
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
小规模纳税人开具增值税普通发票怎么做分录?
小规模纳税人不管开具专票、还是普票,分录都是:
借:银行存款贷:主营业务收入贷:应交税费---应交增值税符合免征增值税条件的,在月末做分录:
借:应交税费---应交增值税贷:营业外收入